Colombia

HACIENDO NEGOCIOS EN LA ALIANZA LEGAL DEL PACÍFICO

VISIÓN GENERAL DEL PAÍS Y DE SU ECONOMÍA

Inicialmente cerrada económicamente debido a las medidas proteccionistas de los sucesivos gobiernos en el siglo XX, la economía colombiana se abrió al comercio internacional en los años noventa. Durante esta década, el país enfrentó desafíos notables en la forma de: i) guerrilleros armados, paramilitares y capos de la droga; ii) la recesión de 1999 (que resultó en el primer año de crecimiento negativo desde principios de la década de 1920).

 

Sin embargo, durante el siglo XXI, Colombia ha avanzado sustancialmente en la resolución de sus problemas de seguridad, alcanzando un acuerdo de paz con grupos paramilitares y entablando negociaciones con los últimos guerrilleros restantes. Paralelamente a sus mejoras en la estabilidad, Colombia ha aplicado una política económica liberal, intermediando acuerdos de libre comercio con los EE. UU., La E.U., los países vecinos y los bloques económicos estratégicos para promover el crecimiento. Además del tratado de la Alianza del Pacífico, Colombia ha firmado acuerdos comerciales con EE. UU., Europa, Corea del Sur, Chile, México, Canadá, el Bloque de las Naciones del Caribe (CARICOM), El Salvador, Guatemala, Honduras, entre otros. Algunos de estos acuerdos han entrado ya en vigencia, y algunos están pendientes de la aprobación final de los respectivos cuerpos legislativos.

 

El resultado ha sido un crecimiento económico consistente, que supera a la mayoría de los países vecinos, con bajos niveles de inflación y un déficit de control. Debido a que desde 2010, Colombia fue etiquetada como un prometedor mercado emergente junto con Indonesia, Vietnam, Egipto, Turquía y Sudáfrica – CIVETS.

Inversión Extranjera

Regulación de cambio de divisas

a. Pago de operaciones internas: con muy pocas excepciones, la regulación colombiana no permite el pago de operaciones locales en moneda extranjera. Para estas operaciones internas, los precios se pueden establecer en otras monedas, pero el pago debe hacerse en pesos colombianos al tipo de cambio aplicable.

b. Obligación de informar: debido a una crisis de divisas ocurrida en el pasado a mediados del siglo XX, Colombia promulgó normas de cambio muy estrictas para la entrada y salida de divisas. Actualmente, esta regulación requiere que las personas locales y extranjeras informen ciertas transferencias entrantes y salientes de moneda extranjera al Banco Central. Aunque la notificación de transferencias es un proceso simple, la infracción de este deber puede implicar multas sustanciales. Es aconsejable evaluar las implicaciones cambiarias de cualquier transferencia u operación dada.

c. Inversión extranjera: la ley colombiana permite la inversión extranjera directa y de cartera en Colombia. Sin embargo, ambos tipos de inversión deben ser informados al Banco Central, y su estado debe actualizarse anualmente. Si la inversión se asigna, se vende o se transfiere a otra parte, es necesario informar al Banco Central de esta operación. Los beneficios recibidos en el exterior también deben ser informados al Banco Central.

Derecho Corporativo

Las empresas extranjeras que buscan hacer negocios en Colombia pueden optar por varios niveles de participación local. A continuación, destacamos los principales aspectos de los métodos más comunes para hacer negocios en Colombia.

a. Sucursales locales: el establecimiento de una sucursal local de la empresa matriz en Colombia permite a las empresas tener presencia comercial directa en Colombia. Las sucursales locales se consideran como la misma entidad legal que la oficina central. En consecuencia, las sucursales locales no brindan protección corporativa a la oficina central. Sin embargo, la falta de un velo corporativo permite el uso de las finanzas de la casa matriz para participar en procedimientos de selección de contratistas con el gobierno colombiano o compañías privadas. Los requisitos específicos variarán según el tipo de empresa, desde el documento notarial privado (para S.A.S.) hasta escrituras públicas (S.A.), siendo de mayor uso las primeras. Las empresas deben inscribirse en el registro comercial local / regional de una Cámara de Comercio, abrir una cuenta bancaria y obtener un número de identificación fiscal de las autoridades fiscales. Algunas empresas pueden requerir pasos adicionales antes de operar, dependiendo de la naturaleza de su negocio.

b. Compañías subsidiarias – Crear una compañía subsidiaria en Colombia les permite a las compañías tener una presencia fuerte y directa en Colombia con los beneficios de la protección de velo corporativo, con pocas excepciones. El vehículo corporativo más común es la Compañía de acciones simplificadas, que permite que una persona posea la totalidad de sus acciones. Este tipo de empresa tiene una estructura flexible y reduce el papeleo y las formalidades asociadas a otros tipos de empresas en Colombia. Las sucursales de compañías extranjeras deben registrarse en el registro comercial mediante una escritura pública, y luego deben seguir un camino similar para abrir una cuenta bancaria y obtener un número de identificación fiscal.

c. Contratos comerciales: al optar por no tener presencia directa en Colombia, las empresas pueden optar por hacer negocios a través de o con una empresa local colombiana. La ley colombiana permite una amplia libertad de estipulación en los contratos comerciales, incluidos los contratos de colaboración / asociación, consorcios y Uniones temporales. Sin embargo, tenga en cuenta que los contratos mediante los cuales una compañía local administra el negocio de otra compañía en Colombia en su nombre a cambio de una comisión pueden estar sujetos a regulaciones de agencias comerciales, lo que implica pagos de indemnización obligatorios sustanciales al agente. El análisis del contrato debe realizarse caso por caso para evaluar este riesgo.

Mercado de Valores

Tributario

a. Impuesto sobre la renta Las entidades locales, sucursales de entidades extranjeras, deben presentar declaraciones de impuestos sobre la renta en Colombia. En ciertas situaciones, se puede requerir que las compañías extranjeras sin presencia en Colombia presenten declaraciones, debido a la naturaleza de sus operaciones (las reglas de Establecimiento Permanente en Colombia generalmente siguen los lineamientos de la OCDE). Las empresas extranjeras solo pagan impuestos a la renta sobre ingresos de origen colombiano, recibidos directamente o a través de un establecimiento permanente. La tasa general de impuesto a la renta para las empresas colombianas es 34% superior a la utilidad neta imponible y una sobretasa de 6% aplicable a la utilidad neta imponible que excede COP $ 800 millones (aproximadamente USD $ 267.000). En 2018, la tasa general se reducirá al 33% y la tasa adicional se reducirá al 4%. A partir de 2019 el sobre impuesto desaparecerá. Los accionistas que son entidades locales no están obligados a pagar impuestos sobre la renta sobre los dividendos de la compañía. Los accionistas que son individuos o entidades extranjeras están sujetos a un impuesto a los dividendos; la tasa para las entidades e individuos no residentes es del 5%; para los individuos residentes, los corchetes son: 0%, 5% y 10%). Además, en todos los casos, si los dividendos son el resultado del ingreso no imponible de la compañía, se aplicará un impuesto de recuperación a una tasa del 35%.

b. Retenciones del impuesto a las ganancias Básicamente, todos los pagos realizados por una entidad local están sujetos a retenciones fiscales, las tasas varían según la naturaleza del pago entre 1% y 35%; los montos retenidos pueden acreditarse contra el impuesto final adeudado, tal como se determina en la declaración del impuesto a la renta anual (los saldos eventuales a favor pueden reembolsarse o prorrogarse indefinidamente). Los pagos realizados en el extranjero también están sujetos a retenciones si el pago se considera de origen colombiano, normalmente la retención de impuestos para pagos en el extranjero es del 15% (con algunas excepciones como pagos por licencias de software sujetas a un 26% de retención en la fuente) como regla general, las retenciones fiscales aplicadas a entidades o personas extranjeras se consideran su impuesto final a pagar en Colombia.

c. Impuesto sobre las ganancias de capital Este impuesto complementario sobre la renta se aplica a los ingresos de la lotería y el juego, así como a: i) las ganancias derivadas de la venta de activos fijos después de dos (2) años de propiedad; ii) los ingresos derivados de la liquidación de empresas después de más de dos (2) años de existencia; iii) herencias, donaciones y, en general, cualquier acto o contrato gratuito. La tasa actual es del 10%, excepto para loterías y juegos de azar (20%).

d. Tratados de Doble Imposición Colombia tiene TDT vigentes con los siguientes países:

–          Canadá

–          Chile

–          Republica Checa

–          India

–          México

–          Portugal

–          España

–          Corea del Sur

–          Suiza

Regulaciones tributarias supranacionales aplicables a los miembros de la Comunidad Andina de Naciones (CAN) -Bolivia, Colombia, Ecuador y Perú- Actualmente hay una TDT firmada con Francia, pero aún no es aplicable. Además, Colombia tiene TDT que cubren ciertos servicios de transporte aéreo internacional con Argentina, Brasil, Francia, Alemania, Italia, Estados Unidos, Panamá y Venezuela.

e. Impuesto al Valor Agregado. La tasa general de IVA es del 19%, sin embargo, existen otras tasas (5%, 0%) para productos y servicios específicos (generalmente productos agrícolas). Las exportaciones están exentas de IVA. La ley colombiana permite un régimen simplificado de cobro de IVA para pequeños empresarios (nunca entidades).

f. Impuesto al consumo Este impuesto se aplica a la venta de bienes y servicios específicos, como servicios de telefonía móvil, servicios de restaurantes y automóviles. Las tasas varían entre 4%, 8%, 10% y 16%.

g. Impuesto sobre salud Este impuesto temporal actualmente lo pagan las empresas en base a sus activos en Colombia a partir del 1 de enero de 2015 a una tasa de 0.2-1.5% dependiendo del monto de los activos. El pago de este impuesto está programado hasta el año 2017 para entidades y 2018 para particulares.

h. Impuesto a las transacciones financieras Este impuesto grava todas las transacciones financieras que involucran el retiro de fondos de una cuenta en una corporación financiera colombiana. La tasa es 0,4% calculada sobre el monto del retiro y el impuesto es retenido por la entidad financiera correspondiente. El 50% del impuesto a las transacciones financieras pagado durante el año es deducible a efectos del impuesto a las ganancias.

i. Impuesto de industria y comercio El impuesto a la industria y el comercio es un impuesto local recaudado por las autoridades municipales y de distrito sobre actividades industriales, comerciales o de servicios en su jurisdicción.

El impuesto se cobra sobre los ingresos brutos derivados de actividades industriales, comerciales o de servicios imponibles en el municipio o distrito, y su tasa variará dependiendo del municipio y la actividad llevada a cabo. Por lo general, las tasas impositivas de la industria y el comercio varían entre 0.2-1,38%. El 100% del impuesto a la industria y el comercio pagado durante el año es deducible a efectos del impuesto a la renta, siempre que esté relacionado con la actividad generadora de ingresos del contribuyente.

Laboral

a. Cuestiones laborales generales: la legislación laboral colombiana se adhiere al principio de favorecer a los empleados, presumiendo que todas las relaciones laborales personales se rigen por un contrato laboral. Es importante que las empresas que pretenden hacer negocios en Colombia estructuran claramente los contratos laborales y no laborales para evitar contingencias legales en la materia.

b. Salarios: los salarios mínimos en Colombia actualmente son de $781.242 COP (equivale aproximadamente 272 USD al tipo de cambio actual). Los empleadores deben pagar las contribuciones a la seguridad social, las prestaciones sociales y las vacaciones pagadas de acuerdo con el monto de los salarios totales de cada trabajador. Estos pagos permiten al trabajador acceder a diferentes beneficios proporcionados por las instituciones de seguridad social colombianas. A continuación, enumeramos los pagos mensuales a las entidades de la seguridad social asociados con los contratos laborales, así como la fracción que soporta el empleador:

–          Pensiones: el pago total a las entidades de pensiones asciende al 16% del salario total del trabajador, el 12% debe ser pagado por el empleador.

–           Salud: el pago total a las entidades de pensiones equivale al 12.5% ​​del salario total del trabajador, el 8.5% debe ser pagado por el empleador.

–          Cobertura de riesgos laborales: el pago varía de acuerdo con el nivel de riesgo del trabajador, entre el 0,52% y el 7% del salario del trabajador, y es asumido en su totalidad por el empleador.

–          Impuestos de nómina («parafiscales»): esta contribución obligatoria a las entidades de bienestar de los empleados equivale al 4% del valor de la nómina completa.

Tenga en cuenta que, además de los salarios nominales, otros pagos pueden o no considerarse como parte de los salarios de los trabajadores. Los bonos de venta, los gastos de viaje de negocios, las horas extraordinarias, los recargos por turnos nocturnos, se consideran parte de los salarios de los trabajadores. Por el contrario, los gastos de representación, los medios de transporte y los beneficios extralegales no se consideran salarios.

Visas de Trabajo

Visas de trabajo para empleados extranjeros: todas las personas extranjeras que se envían a Colombia con fines laborales requieren una visa de trabajo. Los consulados colombianos en el exterior y el Ministerio de Relaciones Exteriores pueden emitir la visa temporal TP4 a los extranjeros que necesiten ingresar al país para realizar un contrato laboral con las empresas locales. Esta visa puede emitirse con una fecha de vencimiento de hasta tres (3) años a partir de la fecha de emisión.

Comercio Exterior

Ley del Medio Ambiente

ALIANZA LEGAL DEL PACÍFICO

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