Panamá

• Ambiente demográfico y económico.

Panamá es un país de América Central, que limita con el Mar Caribe, el Océano Pacífico, Colombia y Costa Rica. Tiene una ubicación estratégica que funciona como un puente entre dos océanos que lo coloca como centro de transporte marítimo y aéreo, contribuyendo al centro internacional de comercio, banca y servicios en Panamá. Su clima es tropical con una estación lluviosa (de mayo a diciembre) y una estación seca (de enero a mayo).

La población de la República de Panamá está constituida por una mezcla diversa de razas. La densidad de población es evidente a lo largo de la región costera del Golfo de Panamá, particularmente en la Península de Azuero, y en las áreas metropolitanas de la Ciudad de Panamá y Colón.

Un alto grado de desarrollo urbano en los últimos años ha atraído a una población urbana en crecimiento, que actualmente representa el 59% de la población total del país. La tasa de fertilidad es una de las más bajas en Centroamérica, con un promedio de 2.6 hijos por mujer. La estimación total para 2010 es de 3,405,813 personas.

• Clima de inversión.

Debido al uso del dólar en Panamá, su economía ofrece baja inflación a diferencia de otros países de la región y no hay riesgo en el cambio de divisas. Se sabe que el gobierno es estable y democrático y busca inversión extranjera en varios sectores como servicios, turismo y propiedades.

La economía de Panamá se basa en destinos turísticos, comerciales y comerciales, las operaciones del Canal de Panamá, la banca, la Zona Libre de Colón (que es la zona de libre comercio más grande de América y la segunda más grande después de Hong Kong), seguros y buques registro, médico, salud y otros negocios.

Panamá también ha obtenido importantes ingresos a través de varios proyectos de energía y licencias de buques de pabellón panameño en todo el mundo. Otro sector importante pero pequeño de la economía es la agricultura.

• Oportunidades que el país ofrece.

La economía de Panamá tiene un Índice de Complejidad Económica (ECI) de 0.325, lo que la convierte en el 44º país más complejo. Panamá exporta 206 productos con ventaja comparativa revelada (lo que significa que su participación en las exportaciones mundiales es mayor de lo que cabría esperar por el tamaño de su economía de exportación y por el tamaño del mercado global de un producto).

• • Oportunidades de inversión.

   

  El proyecto de expansión del Canal de Panamá ha contribuido a mantener un crecimiento económico estable,  y con los principales proyectos del gobierno tales como la construcción de una Ciudad Metro, que actualmente opera con 13 estaciones a lo largo de la Ciudad de Panamá, se ha proporcionado empleos, entre otros beneficios para el país.

   

  • Regulación.

   

  Con la disminución del impuesto sobre la renta para empresas e individuos, el gobierno espera atraer más inversión privada.

   

  • limitaciones en la inversión extranjera.

   

  La inversión extranjera es siempre un objetivo que busca Panamá. El gobierno enfoca su plan para atraer inversión extranjera en áreas tales como proveedores de servicios logísticos de desarrolladores de hoteles de valor agregado y exportadores de frutas, entre otros. El Balboa, que es la moneda en Panamá, tiene un valor par y es equivalente con el dólar de EE. UU. Por lo tanto, no es necesario tener una autoridad de control de divisas.

   

   

  • Restricciones a la inversión extranjera.

   

  No hay requisitos de registro para el capital y no hay impuestos sobre la transferencia de fondos al país. No hay controles sobre la repatriación de capital o ganancias retenidas.

   

  El Gobierno está alentando la inversión extranjera y trabajando para posicionar a Panamá como el principal destino en América Latina para los inversores extranjeros. Sin embargo, los mismos canales comerciales están abiertos a inversores nacionales y extranjeros por igual. No hay restricciones importantes a la inversión extranjera.

   

  • Mecanismos de inversión extranjera.

   

  Las reglas especiales de negociación, la concesión de incentivos migratorios, laborales y fiscales para la inversión y la creación de la oficina de PROINVEX se encuentran entre las principales formas en que Panamá ha fomentado la inversión extranjera.

   

  PROINVEX es un programa creado por el gobierno donde cada inversionista interesado en invertir en Panamá puede obtener en una sola oficina toda la información requerida para lograr una inversión exitosa. Los inversores también pueden obtener información actualizada sobre regímenes fiscales especiales tales como la Sede de Empresas Multinacionales (SEM), la Zona Económica Especial Panamá Pacífico, la Ciudad del Saber, la Zona Libre de Colón (ZLC), la Ley de Estabilidad de la Inversión y otras Zonas Comerciales.

   

  Áreas Económicas Especiales

   

  • Ciudad del Saber.

   

  La Ciudad del Saber es un parque científico, tecnológico y empresarial ubicado junto al Canal de Panamá. Está ubicado en el antiguo Fort Clayton. Se ha convertido en un excelente modelo de cómo transformar una instalación militar en un centro dedicado a la ciencia, la tecnología y la educación. La Ciudad del Saber opera dentro del Estado panameño mediante el Decreto Ley 6 de 10 de febrero de 1998.

   

  Permite actividades tales como desarrollo científico, tecnológico, humano y cultural. Ofrece incentivos fiscales con exoneración del Impuesto sobre la Renta, Impuesto a la Importación, ITBMS [transferencia de bienes inmuebles e impuestos de servicio], Impuesto sobre Bienes Inmuebles y transferencias a países extranjeros.

   

  Como Incentivos Laborales, se puede contratar personal internacional según lo considere oportuno cada empresa para satisfacer sus necesidades. Junto con Incentivos de Inmigración ya que se otorgan visas especiales a empleados extranjeros de compañías afiliadas, sus cónyuges e hijos dependientes.

   

  • Área Económica Especial Panamá Pacífico.

   

  El Área Económica Especial Panamá Pacífico es un área asignada para la producción de bienes y servicios con alto valor agregado y tecnología. Está ubicado en la antigua base aérea de Howard. Panamá Pacífico opera sus relaciones con el gobierno panameño por medio de la Ley 41 de 2004.

   

  Esta área económica especial fomenta actividades para las principales oficinas corporativas, operaciones administrativas, centros de llamadas, servicios multimodales y logísticos, productos de alta tecnología y procesos de fabricación, mantenimiento, reparación y reacondicionamiento de aeronaves, servicios de transferencia a la industria aeronáutica, servicios offshore, industria cinematográfica, transmisión de datos, radio, televisión, audio y video, transferencia de inventarios entre empresas establecidas en el área, transferencia de bienes y servicios a barcos, aviones y sus pasajeros, venta de mercadería destinada a la exportación no fabricada en Panamá Pacífico, cuando se fabrica por multinacionales o cualquiera de sus filiales, subsidiarias o empresas del mismo grupo económico.

   

  Como Incentivos fiscales, ofrece:

  • Exención de cualquier impuesto, exacción, tarifa, gravamen o derechos de importación sobre cualquier mercancía, producto, equipo, servicio u otros bienes en general que se introduzcan en Panamá Pacífico.
  • Exención del impuesto de transferencia de bienes muebles y servicios (ITBMS).
  • Exención de cualquier impuesto, arancel, tarifa, exacción, o derecho con respecto al movimiento o almacenamiento de combustible u otro hidrocarburo y sus subproductos.
  • Exención en cualquier licencia comercial o industrial o impuesto de registro.
  • Exención del impuesto de timbre.
  • Exención del impuesto sobre bienes inmuebles y las mejoras sobre lotes de terrenos comerciales/industriales.
  • Exención del impuesto de exportación/reexportación de cualquier mercancía, producto, equipo, bienes o servicios.
  • Exención de cualquier impuesto, tarifa, arancel, gravamen, retención u otros cargos aplicados a los pagos de acreedores extranjeros, incluyendo, intereses, comisiones, regalías y otros cargos financieros generados por el financiamiento o refinanciamiento otorgado a compañías de Panamá Pacífico y por el arrendamiento financiero del equipo necesario para el desarrollo de las actividades, negocios y operaciones que tienen lugar dentro de Panamá Pacífico.

   

  Entre los incentivos laborales que ofrece esta área económica especial se encuentran: Tasas fijas de horas extra (25%) y feriados (50%), Flexibilidad en la asignación de vacaciones de los empleados, las empresas pueden estar abiertas los domingos y festivos, trabajadores extranjeros: posibilidad de exceder la regla de porcentaje del Código de Trabajo. Las empresas pueden solicitar empleados expatriados adicionales en exceso del 15% si la mano de obra local no está disponible, Centro de Capacitación para la educación a nivel universitario, causa justificada de despido debido a pérdidas y/o fluctuaciones del mercado.

   

  Los inversores tienen como incentivo migratorio una ventanilla única maneja todos los procedimientos relacionados con visas y permisos de trabajo para sus empleados:

  • Visas especiales están disponibles para inversionistas y empleados (Aproximadamente de 3 a 5 años).
  • Los beneficios de visa se extienden a familiares inmediatos: cónyuge, hijos dependientes de hasta 25 años de edad y padres dependientes mayores de 62 años de edad.
  • Importación libre de impuestos por una sola vez de cualquier objeto personal y doméstico (hasta US $ 100,000).

   

  Importante: la ventanilla única de Panamá Pacífico agiliza el establecimiento de empresas. Este proceso coordina más de 15 entidades gubernamentales en un solo lugar. Los servicios incluyen visas y beneficios laborales que ahorran tiempo y dinero a las empresas.

• • Entidades legales

   

  • La Ley de Estabilidad de la Inversión

   

  Su objetivo es promover y proteger la inversión realizada en los sectores de actividad económica en el país. Fue creado mediante la Ley 54 de 22 de julio de 1998, establece que los inversionistas extranjeros y las empresas donde participan, tienen los mismos derechos y obligaciones que tienen los inversionistas y las empresas nacionales, sin más limitaciones que las establecidas en la Constitución Política y la Ley, incluido lo que se refiere a la libertad de comercio e industria, y la exportación e importación.

   

  Permite diferentes actividades como: Turismo, Exportaciones Agrícolas, Minería, Zonas Francas Comerciales y Petroleras, Construcciones, Generación de Energía Eléctrica, Industria, Silvicultura, Zonas Procesadoras de Exportaciones, Telecomunicaciones, Desarrollo de Puertos y Ferrocarriles, Riego y Uso Eficiente de los Recursos Hidráulicos.

   

  Beneficios:

  • Estabilidad Jurídica a menos que las causas estén relacionadas con los servicios públicos o el interés social,
  • Estabilidad fiscal en el orden nacional,
  • Estabilidad tributaria en el orden municipal,
  • Estabilidad en los regímenes aduaneros que se derivan de las Leyes Especiales.

   

  Obligaciones de los inversores:

  • Someter a la entidad competente que regula la inversión, un plan de inversión que incluya la obligación de invertir la suma mínima de dos millones de dólares (B/.2,000,000.00), que se ejecutarán dentro del plazo establecido por la Ley que regula la actividad, o en el resto de los casos dentro de un plazo mínimo de dos (2) años.
  • Registrarse en la entidad a cargo de promover y verificar la inversión mencionada.
  • Una vez vencido el plazo para realizar la inversión, se acreditará el monto de la inversión y se desarrollará la actividad.

   

  Importante:

  Los beneficios se otorgarán por un período de 10 años y se aplicarán a personas físicas y jurídicas de derecho privado, nacionales o extranjeras, que realicen inversiones en el territorio nacional.

   

  Certificado de promoción industrial (CFI).

  Su objetivo es incentivar el desarrollo de la industria en Panamá, a través de la promoción y ejecución de acciones, orientadas a la incorporación de tecnologías de alto valor agregado, atraer IED y fomentar la inversión local para incentivar la eficiencia dentro de los canales nacionales de producción, contribuir a la innovación y a la Investigación y Desarrollo (I&D), y garantizar la estabilidad en todos los sectores productivos, entre otros.

   

  Actividades Permitidas:

  • Investigación y desarrollo.
  • Gestión y Sistemas de Garantía de Calidad y de Gestión Ambiental.
  • Inversiones y reinversiones de servicios públicos.
  • Entrenamiento y Entrenamiento en Recursos Humanos.
  • Incremento en el Empleo Asociado a la Producción.

   

  Beneficios del certificado:

  • Las empresas agroindustriales se beneficiarán con el reembolso del 35% de los pagos realizados.
  • Las otras actividades industriales se beneficiarán con un 25%.

   

  Otros beneficios:

  La opción de importar, a un arancel preferencial del 3%, la materia prima, productos semielaborados o intermedios, equipos de maquinaria y sus piezas de repuesto, conservas, embalaje y otros insumos que forman parte de la composición o en proceso de elaboración de sus productos.

   

  Uso del certificado:

  La empresa que tenga el certificado mencionado anteriormente puede usarlo para el pago de impuestos nacionales, tarifas y sus propias contribuciones.

   

  Importante:

  El certificado no puede ser utilizado para el pago de tasas o contribuciones tributarias causadas en periodos fiscales previos a su emisión, exceptuando aquellas ocasionadas durante el período fiscal que generó el derecho al certificado de promoción industrial; pago de impuestos mínimos complementarios o dividendos; pago de impuestos al consumo de combustibles y subproductos del petróleo; Pago de impuestos sujetos al sistema de retención.

En Panamá el mercado de valores está regulado mediante Decreto Ley 1 de 1999, modificado por la Ley 67 de 2011 (La Ley de Valores), y la autoridad encargada por supervisar y fiscalizar su cumplimiento por parte de los entes de mercado autorizados, es la Superintendencia del  Mercado de Valores. La Superitendencia tiene además el encargo legal de desarrollar el Decreto Ley 1 de 1999 mediante Acuerdos, los cuales emite para reglamentar aspectos particulares de la legislación de valores, y mediante Opiniones, que son declaraciones mediante las que la Superintendencia sienta su posición administrativa sobre la el sentido y alcance de determinados puntos de la Ley de Valores y/o sus Acuerdos.

Impuestos Directos

• Impuesto sobre la renta: el impuesto sobre la renta personal en Panamá se basa en una escala móvil, que varía desde un mínimo del 7% después de los primeros $9,000 hasta una tasa máxima del 27%. Para residentes temporales, el impuesto sólo se aplica a los ingresos de fuente panameña.

• Impuesto a las ganancias de capital: las ganancias de capital se deben incluir en la declaración anual de renta, y se gravan en cualquier nivel que el individuo esté siendo evaluado para el impuesto sobre la renta. A menos que haya sido propietario de la propiedad por un mínimo de dos años y no esté en el negocio de vender y comprar una propiedad, puede optar por pagar un 10% de la ganancia bruta.

• Impuesto a la seguridad social en Panamá: los empleadores y los empleados pagan impuestos a la seguridad social cuando el empleado es pagado. Actualmente, los empleadores pagan 12.25% y el empleado paga 9.75%. Los empleadores deben retener un porcentaje del pago de cada empleado por el impuesto sobre la renta y el impuesto a la seguridad social. Si no se retiene y efectúan los pagos a la Oficina de Seguridad Social, se aplicarán recargos, multas e incluso acciones penales. También hay una prima de riesgo profesional pagada a la Oficina de Seguridad Social que se retiene del salario de un empleado correspondiente a un riesgo percibido que el trabajo implica.

Impuestos indirectos

• Impuesto sobre la venta en Panamá: El impuesto sobre las ventas en Panamá se conoce como el «ITBMS». Este impuesto se aplica a bienes importados, productos vendidos o servicios prestados en Panamá. El importador, vendedor o proveedor de servicios paga este impuesto por lo que la mayoría simplemente agrega este impuesto para ser pagado por el consumidor. Desde el 1 de julio de 2010, el ITBMS aumentó del 5% al 7%. Existen tasas más altas para la venta de bebidas alcohólicas (10%), productos de tabaco (15%) y servicios específicos, como servicios de vivienda (10%). Las excepciones para pagar este impuesto incluyen las transacciones de la zona franca, los servicios de generación y distribución de energía, el transporte de carga y pasajeros por mar, aire o tierra. La mayoría de las empresas pagan el impuesto mensualmente.

• Año Fiscal: El año fiscal termina el 31 de diciembre en Panamá y las declaraciones de renta deben ser presentada antes del 15 de marzo del año siguiente. Este plazo de presentación puede extenderse hasta el 15 de abril. Sin embargo, las personas cuyo único ingreso imponible proviene del empleo no tienen que presentar una declaración de impuestos en absoluto. El empleador retiene la cantidad de impuestos adeudados en la fuente.

• Tratados de Doble Tributación: A continuación están los tratados de doble tributación ratificados por Panamá y los tratados en vigencia

• Regulaciones principales
  • La Constitución de Panamá
  • El Código de Trabajo de Panamá, Decreto de Gabinete No. 252 del 30 de marzo de 1971

• Contrato de Trabajo

Los contratos de trabajo siempre deben ejecutarse por escrito. Las partes contractuales deberán firmar tres copias, de las cuales una será mantenida por el empleador, otra será entregará al empleado y la última se presentará ante el Ministerio de Trabajo. En ausencia de un contrato por escrito, los hechos y circunstancias alegados por el empleado que deberían aparecer en dicho contrato se presumirán como verdaderos.

• ¿Hay algún tiempo de prueba?

Los primeros tres meses de un contrato se consideran el tiempo de prueba. En el período de prueba, cualquiera de las partes puede finalizar el acuerdo laboral sin responsabilidades ni indemnizaciones.

• Horas laborales

Las horas laborales pueden ser de 3 tipos:

• El turno de día es un horario de 8 horas, y la semana de trabajo es de 48 horas.
• El turno de noche no puede durar más de 7 horas y 42 horas por semana.
• Un turno mixto de 7 horas y media y 45 horas por semana
• Pago de horas extras

La ley prohíbe, excepto algunas excepciones, trabajar horas extras. Sin embargo, si un empleado tiene que trabajar en un domingo o en su día de descanso, y este día es feriado o de luto, el empleador debe pagar el 150% del salario de ese día.

• Terminación del Contrato de Trabajo

El artículo 210 del Código de Trabajo de Panamá establece varias causas de terminación:

• Por mutuo consentimiento, siempre que conste por escrito y no implique renuncia de derechos.
• Por la expiración del término pactado.
• Por la conclusión de la obra objeto del contrato.
• Por la muerte del trabajador.
• Por la muerte del empleador (una cláusula excepcional).
• Por la prolongación de cualquiera de las causas de suspensión de los contratos por un término que exceda del máximo autorizado.
• Por el despido fundado en causa justificada.
• Por el despido injustificado (con restricciones).
• Por la renuncia del trabajador.

• Trabajo de medio Tiempo

Los acuerdos a tiempo parcial están determinados por un número inferior de horas que el acuerdo normal. El trabajo en horas extras no está permitido y, si es necesario, no puede superar el 15% de las horas establecidas en el acuerdo.

• Vacaciones

Si un día de fiesta o un duelo nacional previamente estipulado en la ley cae un domingo, el lunes siguiente se califica como un día de descanso obligatorio semanal y pagado para todos aquellos empleados que disfrutan de su día de descanso los domingos. Si cae en otro día que no sea el domingo, que es el día de descanso del empleado, entonces el empleado tiene derecho a un día de descanso adicional durante cualquier día de la semana correspondiente, como compensación.

También hay una licencia anual remunerada (vacaciones), que consta de 30 días calendario después de cada once meses continuos de trabajo.

• Ausencias

Si un empleado está ausente del trabajo en tres días consecutivos, dos lunes en un mes o seis lunes en un año, el empleador podría terminar el contrato de trabajo, debido a las ausencias injustificadas.

• Salario

El salario mínimo se establece por un Decreto del Gabinete cada año. Otros salarios se pueden fijar por unidad de tiempo (mes, quincena, semana, día u hora), tarea o por trabajo. En ningún caso el salario base puede ser inferior al mínimo legal, que varía según la actividad específica y el área geográfica donde se realiza el trabajo.

• Permiso por enfermedad y maternidad y pago

El Código del Trabajo establece que una mujer tiene derecho a un permiso de maternidad de entre seis y ocho meses antes y después del parto. El código laboral establece un permiso de maternidad remunerado y prohíbe a la mujer trabajar tiempo adicional.

• ¿Existe un permiso de trabajo para extranjeros con visa de turista o estudiante?

Para contratar un empleado extranjero necesita un permiso de trabajo emitido por el Ministerio de Trabajo y Desarrollo Laboral. El 90% de los trabajadores comunes deben ser ciudadanos panameños o una persona extranjera casada con personas panameñas o extranjeros que hayan residido en el país por diez o más años. El empleador puede contratar personal técnico o especializado que no exceda el 15% de todos los empleados de la compañía. El Ministerio de Trabajo y Desarrollo Laboral, previa recomendación del Ministerio correspondiente, puede autorizar una mayor proporción de mano de obra técnica y especializada extranjera. Se permiten las empresas con menos de diez empleados, al menos un empleado extranjero. Los porcentajes antes mencionados no incluyen a los empleados que desempeñan cargos de responsabilidad en aquellas empresas cuyo objeto social es únicamente manejar y gestionar, desde Panamá, transacciones que perfeccionen, completen o cedan sus efectos legales en el exterior, con la autorización previa del Ministerio.

Una parte importante de las transacciones comerciales de Panamá se lleva a cabo en la Zona de Libre de Colón, que es una de las zonas de libre comercio más grandes del mundo. Según estimaciones de la Gerencia de Zona de Colón, la región representó aproximadamente el 64% de las importaciones de Panamá y el 92% de sus exportaciones durante 2007.

• Importación principal.

Sus principales importaciones son buques de propósitos especiales ($5.83B), petróleo refinado ($4B), petróleo crudo ($3.01B), buques de pasajeros y carga ($2.09B) y sulfonamidas ($1.87B).

• Exportaciones principales.

Las principales exportaciones de Panamá son medios de grabación vírgenes ($960M), petróleo refinado ($888M), barcos de pasajeros y carga ($646M), medicamentos empacados ($355M) y gas de petróleo ($319M), utilizando la revisión de 1992 del Clasificación HS (Sistema Armonizado).

• Oportunidades que el país ofrece.

La economía de Panamá tiene un Índice de Complejidad Económica (ECI) de 0.325, lo que lo convierte en el 44º país más complejo. Panamá exporta 206 productos con ventaja comparativa revelada (lo que significa que su participación en las exportaciones mundiales es mayor de lo que cabría esperar por el tamaño de su economía de exportación y por el tamaño del mercado global de un producto).

Existe una Ley General del Medio Ambiente de 1998. Esta ley establece los principios y normas básicas para la protección, la preservación y la recuperación del medio ambiente, y promueve el uso sostenible de los recursos naturales.

De acuerdo con la ley, la Autoridad Nacional del Ambiente (ANAM) es la entidad pública autónoma del Estado, que ejerce el poder, la autoridad y las tareas especializadas relacionadas con el medio ambiente y la gestión sostenible de los recursos naturales.